Имущественный налоговый вычет: общая информация

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

  1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
  2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
  3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
  4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
  5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

  1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
  2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
  3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Читать еще:  Пособия при рождении ребенка в москве на 2020 год

    Имущественный налоговый вычет

    Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

    Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

    По каким расходам можно получить возмещение

    Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

    1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
    2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
    3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
    4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
    5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

    Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

    1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
    2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
    3. Право на вычет было реализовано ранее.

    Особенности заявления имущественного вычета

    Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

    Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

    С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

    Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

    Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

    Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

    Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

    При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

    При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

    С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Имущественный налоговый вычет: Общая информация. Личный опыт

    В комментариях к посту ( https://pikabu.ru/story/novostroyka_v_ipoteku_lichnyiy_opyit. ) народ жаждал подробностей, как хоть немного облегчить ношу, называемую ипотекой. Да и если без ипотеки покупать квартиру, экономить всегда приятно.

    Читать еще:  Неуплата алиментов - причины и варианты наказания

    Здесь нам поможет имущественный вычет, предоставляемый гражданам на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ. Оговорюсь, рассмотрено все самым общим образом для стандартных случаев, есть куча индивидуальных ситуаций, некоторые укажу, но все объять невозможно. Еще уточнение – здесь расписано для недвижимости, приобретенной после 1 января 2014 года. Само заполнение декларации расписано для случая использования специальной программки.

    Вся информация исходя из личного опыта (никто еще недовольный не возвращался, хехе).

    Итак, давайте по порядку по ситуациям и документам:

    1. Вы покупаете квартиру/дом/долю. В случае если это договор долевого участия (ДДУ) в строительстве, для целей налогового вычета достаточно акта приема-передачи вам объекта, если же вторичка – соответствующей выписки из Росреестра, которая сейчас выдается вместо свидетельства о регистрации права собственности. Итого у Вас на руках договор и акт/выписка.

    1.1. Если вы решились на ипотеку, на руках у Вас дополнительно договор с Банком.

    2. Теперь о потраченных денежках. Для получения вычета необходимо подтвердить ваши расходы на приобретение/строительство жилья. Чтобы налоговая инспекция видела, что деньги перешли от Вас застройщику/банку/покупателю. Например, при ДДУ у вас должны быть квитанции, при купле-продаже с физ.лицом – расписка.

    3. Сроки. Датой возникновения права на вычет является дата акта (при ДДУ) или дата регистрации перехода права собственности. Ключевое значение имеет год, потому что вы можете начинать подавать декларации на вычет только в году, следующем за датой возникновения права на вычет. Так, если купили в 2015 году и получили нужные документы, декларацию подаете первую только в 2016 году за 2015. Получать его вы можете, пока не выберете весь остаток, о нем скажу позже, и все станет ясно.

    4. 2-НДФЛ. Для получения вычета нужно заказать у работодателя такую справку об удержанных у Вас налогах. За период, за который вы хотите получить вычет. Так, если подаете декларацию за 2015 год, у ней нужно прикладывать 2-НДФЛ о заработанном в 2015 году.

    5. Сколько вы получите? Согласно закону, предел вычета на человека – 2 млн. Получаете вы 13%, то есть максимум, который вы можете вернуть в жизни по этому виду вычета – 260 тысяч рублей. Если Вы потратили на квартиру меньше 2 млн, в дальнейшем при покупке другой недвижимости, вы эту сумму “добираете”. Для жилья, купленного до 2014 года, было ограничение в 2 млн по объекту недвижимости. Соответственно, размер вычета ограничивается уплаченной суммой. Если квартира стоит 1,5 млн, вы можете получить конкретно за эту покупку 13% только с 1,5 миллионов.

    6. Заполнение декларации. Разобраться в бланке 3-НДФЛ этот тот еще трэш, поэтому налоговая инспеция любезно дает возможность ее составить с помощью программы ( https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/ ). За какой год получаем вычет, ту программку и ставим. Интерфейс дружественный, не думаю, что возникнут проблемы.

    Прикрепить картинки к сожалению не могу. Опишу так.

    6.1. В разделе “Задание условий” номер инспекции выбираем с помощью поиска своей инспекции на сайте той же налоговой ( https://service.nalog.ru/addrno.do ), выбираете адрес регистрации – вам говорят номер и код налогового органа. Признак налогоплательщика для нашей стандартной ситуации – Иное физическое лицо. Оставляем все проставленные по умолчанию галочки и точки.

    6.2. Следующий раздел “Сведения о декларанте”. Заполняем все поля в двух вкладках. Актуальный октмо и адрес вы можете найти через посковую систему, введя свой адрес.

    6.3. Раздел доходов. Заполняем информацию из 2-НДФЛ. Источник выплат- наш работодатель, переписываем всю инфу о нем (название, инн, октмо и так далее). Далее в соответствии с той же 2-НДФЛ внимательно в точном соответствии вводим доход за каждый месяц. Обращайте внимание на коды доходов!! Ниже списываем из справки остальные сведения.

    6.4. Раздел “Вычеты”. Убираем галочки со всех вкладок про стандартные вычеты и социальный, нам нужна третья. Указываем сведения об объекте, то есть о купленной недвижимости. Как купили (ДДУ или купля-продажа), что купили (квартира/дом/доля и т.п.), кто купил (смотрим выписку – вы указаны единственным собственником, или это общая долевая собственность), где купили (полный адрес объекта), дата соответствующего документа (акт, свидетельств, выписка), год начала использования вычета (за какой год вы впервые подали декларацию /не в каком году, а ЗА какой/; надеюсь, из предыдущей тонны текста разница ясна), стоимость объекта/доли (см. ниже нюансы), проценты по кредитам (то же самое).

    Читать еще:  Счетчик горячей воды не крутится - что предпринять?

    Общая стоимость дублируется из стоимости объекта/доли, указанной выше, вычет по предыдущим годам заполняется, если вы уже ранее подавали декларацию. На этот вопрос, а также что такое сумма, перешедшая с предыдущего года; если нужно кому будет, отвечу в комментах.

    7. Декларация подается в течение всего года, следующего за годом, за который вы ее подаете.

    8. Предел получения денег – сумма уплаченных налогов. Смысл в том, что государство возвращает вам ваше же. Если вы зарабатываете не так уж много, и за один раз выбрать вычет не представляется возможным, подаете декларацию, пока он не закончится. Так, если квартира стоит 2 млн, вычета вы можете получить 260 тысяч, а в месяц вы зарабатываете 30 тысяч, в год 360 тысяч, налогов платите 46800 рублей, будете подавать декларацию 5,5(5) лет.

    9. Вычет по %. Этот пункт логично вытекает из предыдущего. Заявлять вычет по процентам имеет смысл, когда вы использовали вычет имущественный за само жилье. С процентами в принципе все проще. Берете справку в банке о том, сколько вы уплатили процентов по ипотечному кредиту в каждом году. Эта сумма указывается в разделе “Вычеты”, там, где находится информация о приобретаемом объекте недвижимости. Тема процентов не раскрыта, это еще большой пласт инфы.

    10. Подача и получение денег. Когда идете в налоговую, к декларации прикладываете копию паспорта, оригинал 2 ндфл, копии договоров, платежных документов, справок, актов и выписок (все было указано в посте). Там пишете заявление, бланки имеются в налоговой, где указываете, что хотите получить имущественный вычет за такой-то год в таком-то размере (смотрим цифры в распечатанной декларации), указываете банковские данные для получения денег. 3 месяца в соответствии с законом идет проверка, месяц у налоговой на доставку денег на счет. На деле чаще всего быстрее.

    11. Нюансы и распространенные ситуации.

    11.1. Стоимость объекта (упоминалось в п. 6.4). Когда покупаете единолично, не в браке, проставляется стоимость объекта, указанная в договоре. Если вы купили квартиру в браке, и оформили ее на одного из супругов полностью, а по нормам Семейного кодекса приобретенное по возмездным сделкам – общее имущества, вы можете написать заявление в налоговую и попросить распределить вычет между супругами в любых долях. Например, квартира стоит 3 млн, оформлена на мужа, но супруга зарабатывает существенно больше, 2 млн супруги хотят распределить на жену, 1 – на мужа, для этого подается заявление приблизительно следующего содержания “В такую-то налоговую, от таких-то граждан Заявление. На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации квартиры (полные реквизиты: адрес, площадь, кадастровый номер) следующим образом: ФИО мужа – в размере 1 млн, ФИО жены – в размере 2 млн..

    11.2. Если покупает пенсионер. Вычет может быть перенесен на три предыдущих года. Если пенсионер купил квартиру в 2017 году и вышел на пенсию в 2017 же, а по доходам за 2017 полностью вычет не может выбрать, а мы помним, а мы помним, что вычет – это грубо говоря возврат уплаченного налога, он может сделать следующим образом: подать декларацию за 3 года, предшествующих году покупки квартиры, то есть за 2016, 2015 и 2014.

    Хотелось кратко, получился длиннопост, и то информации еще много.

    Извините за сумбурное изложение, писатель из меня мягко говоря не очень, главное было донести информацию. Надеюсь, цель достигнута.

    Ссылка на основную публикацию