Двойной вычет на ребенка если мать одиночка – кто и как может его получить

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

  • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:

Размер вычета

  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Читать еще:  Продажа доли в квартире: особенности и сложности процедуры

Способы получения вычета

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка — кто и как может его получить

Как известно, налоговым законодательством предусмотрен двойной вычет на ребенка, если мать — одиночка. Однако во всех ли случаях начисляется налоговая скидка, как правильно составить заявление о ее получении, а также некоторые другие вопросы ставят в тупик большинство родителей. В связи с этим предлагаем подробно поговорить о процессе сокращения размеров налогооблагаемой базы для физических лиц, занимающихся воспитанием детей в одиночку.

  • Возврат подоходного налога в двойном размере
    • Что говорит закон
    • Возраст ребенка, дающий право на удвоенный вычет
    • Размер двойных вычетов
  • Образец заявления
    • Как подтвердить право на начисление удвоенного вычета

Возврат подоходного налога в двойном размере

Денежная компенсация, предназначенная для налогоплательщиков, которые несут ответственность за одного ребенка или одновременно нескольких, относится к классу стандартных вычетов. А правила и размеры налоговых скидок стандартного типа подробно описаны в статье 218, которая расположена в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Что говорит закон

Статья номер 218 содержит определенные установки, которые гласят о том, какой круг лиц имеет право на возврат НДФЛ в удвоенном размере за обеспечение ребенка:

  • Родная мать или родной отец, которые официально не состоят в браке и содержат ребенка самостоятельно.
  • Приемный отец, приемная мать, физические лица, которые стали попечителями, опекунами либо усыновителями детей и воспитывают их в одиночку.
  • Любое вышеперечисленное физическое лицо, состоящее в браке, в том случае, если второй член семьи письменно оформил отказ от налоговой скидки подобного рода и решил перечислить ее в пользу другого физического лица.

Следует отметить, что налоговый вычет подобного характера действует до тех пор, пока налогоплательщик, на которого она оформлена, не решит официально зарегистрировать вступление в семейную жизнь.

Возраст ребенка, дающий право на удвоенный вычет

Поскольку вопрос, до каких пор физическое лицо можно считать ребенком, довольно спорный, налоговое законодательство отметило это в четвертом пункте статьи, к которой мы уже обращались ранее. Вычет на ребенка предоставляется, если он принадлежит к одной из следующих возрастных категорий:

  1. Несовершеннолетние. Если физическому лицу на сегодняшний день еще не исполнилось восемнадцать лет, то родитель имеет право оформить возврат НДФЛ, связанный с воспитанием ребенка.
  2. Физические лица младше 24 лет. Если ребенку уже есть восемнадцать, но еще нет 24 лет, и он получает образование в учебном заведении, которое имеет лицензию на свою деятельность, то мать- или отец-одиночка могут воспользоваться услугой двойного уменьшения налогооблагаемой базы.

Обращаем внимание на то, что предоставление вычета за совершеннолетних детей осуществимо только в том случае, если они выбрали очную форму для обучения.

Размер двойных вычетов

Каждый родитель или опекун, который самостоятельно обеспечивает ребенка, в первую очередь, думает о том, на какой размер может сократиться его налогооблагаемая база, а уже потом решает, следует ли ему собирать и оформлять необходимый пакет документации. В связи с этим рекомендуем ознакомиться с суммами удвоенных денежных компенсаций:

  • 2800 рублей может получить физическое лицо, которое имеет одного либо двоих детей, причем данная сумма предоставляется за каждого ребенка по отдельности.
  • 6000 рублей – выделяется в качестве вычета для единственного родителя за третьего, четвертого, пятого и каждого последующего ребенка. То есть физическое лицо уменьшает свою базу налогообложения сначала на 2 800 рублей (за первенца), потом еще на 2 800 рублей (за второго ребенка) и после этого еще на 6 000 рублей (за третьего).
  • 24000 рублей – предоставляется для биологического отца либо матери, их жены/мужа, а также усыновителей, если в соответствии с медицинским заключение ребенок признан инвалидом.
  • 12000 рублей – могут получить все остальные физические лица, занимающиеся уходом за инвалидом, которые также имеют право на удвоенную налоговую скидку, но не перечислены в пункте выше.

ВАЖНО! Налоговая инспекция начисляет денежную компенсацию, равную 12 000 рублей и 24 000 рублей, не для всех физических лиц, являющихся инвалидами, а только для тех, которые принадлежат к первой и второй группам.

Образец заявления

Одним из главных видов документации, без которого невозможно осуществить процесс возврата подоходного налога, служит заявление. Для того чтобы правильно составить документ подобного рода, настоятельно рекомендуем учесть следующие советы:

  1. Сделайте ссылку на 218 статью. Обязательно пропишите в документе, что вы действуете строго в рамках закона и руководствуетесь установками статьи о вычетах стандартного типа. Помимо просьбы о предоставлении денежной компенсации, в заявлении нужно указать, с какого числа вы хотите ее получить.
  2. Напишите данные о ребенке. Не забудьте отметить фамилию, имя, отчество и дату рождения ребенка, на которого вы хотите оформить выдачу денежной компенсации.
  3. Укажите тип вычета. Внесите в документ информацию о том, что вы претендуете на налоговую скидку в удвоенном размере.
  4. Проставьте причину, в связи с которой вам полагается повышенная денежная компенсация. Например, двойной вычет на ребенка по закону может быть выдан в случае смерти одного из родителей либо отказа его отца или матери от возможности уменьшения своей налогооблагаемой базы.
  5. Перечислите список документации, которая прилагается к заявлению. Чтобы налогоплательщик мог убедить налогового инспектора в достоверности его слов, указанных в тексте заявления, нужно приложить соответствующие документы. Их перечень зависит от конкретной ситуации, но зачастую это свидетельство о рождении, справка об отсутствии второго родителя, заявление об отказе от налоговой скидки, написанное отцом или матерью ребенка, а также ряд других бумаг.
Читать еще:  Отпуск ветеранам боевых действий: условия оформления

Как подтвердить право на начисление удвоенного вычета

Как уже отмечалось выше, кроме заявления, единственный родитель для налогового вычета должен предоставить и некоторые другие документы, свидетельствующие о его праве на двойной размер денежной компенсации. Список бумаг, которые могут потребоваться в той или иной ситуации, таков:

  • Свидетельство о смерти. Иногда происходит так, что статус родителя-одиночки у физического лица появляется совершенно неожиданно – в результате смерти супруга либо супруги. В этом случае в налоговую службу нужно отправить копию соответствующего свидетельства.
  • Справка из судебных органов. В некоторых ситуациях один родитель пропадает, и о его нахождении не имеется никакой информации. Тогда суд выдает справку о присвоении ему статуса без вести отсутствующего человека.
  • Документ о том, что отец не признал ребенка. К сожалению, все чаще некоторые отцы отказываются от признания своего ребенка, и мать вынуждена указывать в ЗАГСЕ данные об отце на свое усмотрение либо вовсе пропускать информацию о нем в свидетельстве о рождении. В таких случаях для двойного вычета на ребенка нужно сделать копию его свидетельства и получить справку из ЗАГСА.
  • Заявление на отказ от налоговой скидки. Если кто-либо из родителей не хочет получать вычет, то отказаться от него на словах недостаточно. Для того чтобы его начислили второму родителю, следует оформить соответствующее заявление.

Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 20 году.

Каждый работающий гражданин оплачивает налоги с полученного дохода. Но есть категории граждан, имеющие определенные льготы. Следует отметить, что мать одиночка может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ.

Статус матери-одиночки.

Женщина, заботящаяся о ребенке без поддержки отца, не всегда является матерью-одиночкой в юридическом смысле.

Для присвоения официального статуса следует обратиться в государственные структуры с документами, подтверждающими отсутствие второго родителя.

Мать может обратиться за справкой как сразу после рождения малыша, так и через время. В некоторых случаях подтверждать статус понадобится через судебные органы.

Трудовым законодательством предусмотрено большое количество льгот для тех, кто растит ребенка без помощи второго родителя.

Это могут быть и дополнительные дни к отпуску, и сокращенный рабочий день, и материальные компенсации. К последним относят льготы при уплате подоходного налога.

Особенности вычета для льготных категорий.

В Налоговом Кодексе (ст. 218) предусмотрен возврат части денежных выплат, уплаченных с официального дохода для родителей несовершеннолетних. Однако, имеются свои особенности подоходного налога для одиноких матерей.

Женщинам, которым присвоен данный статус, полагается вычет в двойном размере. Данная привилегия закреплена законодательством (Постановление Пленума № 1012).

Она привязана к тому, что при наличии обоих родителей вычет получают и мать, и отец. В случае, когда один из родителей отсутствует, то возврат, который он мог бы получить, должны быть направлены матери, воспитывающей малыша.

Читать еще:  Приемная семья и опека - в чем заключается разница

Какие льготы полагаются матери одиночке.

Многих женщин, самостоятельно заботящихся о ребенке, волнует вопрос, полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению.

Если статус за женщиной официально закреплен, о чем имеется документ, выданный госорганами, то она может получить удвоенный налоговый вычет.

К данной категории льготников относят мам, которые:

  • усыновили ребенка без официального оформления отношений с мужчиной;
  • родили малыша, но отцовство не было признано;
  • факт отцовства мужчины, указанного в документе ребенка, оспорен в судебном порядке.

Вычеты по НДФЛ.

Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет.

Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.

Особенности вычета налогов для матерей-одиночек.

Налоговые льготы имеются для всех работающих родителей, воспитывающих несовершеннолетних. Их размер устанавливается Налоговым кодексом.

Их размер представляет собой:

  • на первого ребенка – 1400 руб.,
  • на всех остальных детей – 3000 руб.

Налоговая льгота для родителей, заботящихся об инвалиде, составляет 12 000 руб.

Если говорить о том, как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей, то в данном случае суммы будут удвоены.

В случае, когда женщина воспитывает одного ребенка, она сможет получить налоговую льготу в размере 2800 руб., более двоих – 6000 руб.

Документы для получения налогового вычета матери одиночки.

Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.

Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.

Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:

  • заявление;
  • свидетельство о рождении или документ об усыновлении;
  • справка Ф-25;
  • бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
  • заключение об инвалидности (если имеется).

В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.

Скачать заявление на двойной налоговый вычет здесь:

Применение налогового вычета.

Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек до того момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб. После того, как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.

Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.

Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:

  • свои личные данные;
  • сведения о детях, находящихся на иждивении;
  • список прилагаемых справок;
  • дату составления.

Размер налогового вычета.

Для того, чтобы определить, на какую сумму можно рассчитывать, следует учитывать количество детей, размер заработной платы.

Важное условие для получения льготы – официальное трудоустройство и «белая» заработная плата.

Вычет предоставляется только с тех сумм, с которых выплачиваются налоги.

При наличии двух детей он составит 2400 рублей на каждого, на третьего и далее – 6000 руб.

Если у несовершеннолетнего установлена инвалидность, то размер не облагаемого налогами дохода будет увеличен до 12000 руб.

Как рассчитывается налоговый вычет.

Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.

Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.

При заработке в 20000 рублей ей понадобится заплатить НДФЛ с суммы 15200 руб. Соответственно, ее выгода составит 624 руб. (13% от не облагаемой налогом выплаты).

В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета. Если доход женщины достиг 350000 руб. с начала года, то льготы на вычет отменяются.

После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях. Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.

Если мать-одиночка вышла замуж.

Актуальным является вопрос, остаются ли налоговые льготы, если женщина повторно вышла замуж.

Статус матери-одиночки и все полагающиеся привилегии положены в ситуации, когда ребенок официально не усыновляется отчимом.

Мать одиночка при замужестве не теряет статус и льготы.

Находится женщина в браке или нет, не является причиной отмены официального статуса.

Замужняя мать-одиночка перестает относиться к данной категории лиц только после того, как будет вынесено судебное решение об усыновлении ее малыша мужем.

Дополнительные льготы матери одиночке.

Помимо вычета на официальный доход, женщина, воспитывающая самостоятельно несовершеннолетнего, в 2020 году может воспользоваться и другими налоговыми льготами.

  • Возвращение налога при покупке гаража. При этом сумма, с которой можно вернут вычет, имеет ограничения в 250000 руб.
  • Вычет при приобретении жилья. Максимальный размер суммы не должен превышать 20000000 руб.
  • Возвращение налоговых вычетов из сумм, потраченных на лечение или обучение (до 120000 руб.).

Заключение.

Женщине, которая самостоятельно заботится о ребенке и имеет официальный статус матери-одиночки, полагаются налоговые вычеты в двойном размере.

Для их получения она должна предоставить в бухгалтерию своей организации соответствующие документы, подтверждающие основание для льготы, и заявление.

Льготная ставка предоставляется и для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Налоговый вычет перестает распространяться на доход, превышающий 350000 руб. с начала календарного года.

Ссылка на основную публикацию