Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

3-НДФЛ лист Д1: заполнение, образец

Форма налоговой декларации изменилась с 2017 года. Коррективы были внесены ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 года. Если нужно подавать 3-НДФЛ за 2017 год, используют форму, утвержденную этим Приказом.

Лист Д1 заполняют налоговые резиденты Российской Федерации. В нем проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые предоставляют налогоплательщику при покупке недвижимости или на новое строительство, на оплату процентов по целевым займам.

В подп. 1.1 указывают код наименования объекта. В подп. 1.2 — вид права собственности на объект. В нем проставляют следующие коды:

  • 1 — единоличная собственность;
  • 2 — долевая собственность (с указанием конкретной доли);
  • 3 — совместная собственность (без разделения на доли);
  • 4 — приобретение недвижимости в собственность несовершеннолетнего ребенка.

В подп. 1.3 указывают признак налогоплательщика. В подп. 1.4 — является ли налогоплательщик пенсионером (на момент получения вычета), использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды:

  • 1 — да;
  • 0 — нет.

В подп. 1.5 прописывают сведения об объекте недвижимости. В строке 050 указывают код номера объекта:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный;
  • 4 — номер неизвестен/отсутствует.

В строке 051 проставляют известный номер. Если неизвестен ни один из них, заполняют строку 052. В ней прописывают адрес расположения объекта.

Если в строке 051 указан номер объекта, строку 052 можно не заполнять.

Далее указывают информацию в таких подпунктах:

  • 1.6 — дата акта о передаче квартиры/комнаты/доли в них;
  • 1.7 — дата регистрации права собственности на квартиру/жилой дом/комнату/доли в них;
  • 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • 1.9 — дата заявления о распределении имущественного вычета (если собственности совместная);
  • 1.10 — доли/доля в приобретаемом праве собственности;
  • 1.11 — год начала использования имущественного вычета (год, в котором была впервые уменьшена налоговая база);
  • 1.12 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов на покупку или новое строительство объекта (не более установленного максимума);
  • 1.13 — сумма фактически оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, которые израсходованы на покупку или новое строительство объекта, а также по кредитам, которые получены с целью рефинансирования (перекредитования) на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Затем проводят расчет имущественного налогового вычета. Делают это в пункте 2 листа Д1 Декларации 3-НДФЛ. Информацию указывают в следующих подпунктах:

  • 2.1 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, которая учтена при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Налоговых Деклараций 3-НДФЛ;
  • 2.2 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам/займам, которые фактически израсходованы налогоплательщиком на покупку объекта или новое строительство, а также сумма по кредитам, полученным на рефинансирование займов на покупку или новое строительство объекта недвижимости;
  • 2.3 — сумма имущественного вычета по расходам на покупку или строительство объекта, которая предоставлена в отчетном налоговом периоде (на основании уведомления ФНС РФ);
  • 2.4 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, которые получены от банков или других кредитных организаций, а также по кредитам, которые получены в целях рефинансирования на покупку/строительство объекта, предоставленная налоговым агентом в отчетном налоговом периоде;
  • 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
  • 2.6 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости;
  • 2.7 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам, а также кредитам, которые получены в целях рефинансирования (перекредитования) займов на новое строительство или покупку объекта;
  • 2.8 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переносится на следующий налоговый период;
  • 2.9 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также кредитам, полученным с целью рефинансирования займов на покупку или строительство объекта недвижимости.
Читать еще:  Как возвратить налог в процессе покупки автомобиля

Необходимо учесть, сумма значений в подпунктах 2.6 и 2.7 не может превышать показатель в строке 2.5. Сумма значений, которые указаны в подпунктах 2.1, 2.3, 2.6, 2.8 не может превышать предельного размера имущественного вычета (согласно законодательству).

Лист декларации Д1 — пример расчета имущественных вычетов

Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, включает в себя множество листов, в том числе и пример листа Д1 для расчета имущественных налоговых вычетов.

Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации. В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.

Пример для расчета

Когда речь идет об оформлении такого документа, как налоговая декларация, физическому лицу, прежде всего, стоит понимать, что туда вносятся абсолютно все данные, касающиеся его расходов и доходов. После того как все листы документа будут заполнены, налогоплательщик должен передать их на проверку в налоговую инспекцию, причем не в любую, а именно в ту, которая находится по месту его регистрации.

Когда нужно отдавать лист Д1 на проверку

Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.

Таким образом, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2016 году, то ему нужно будет дождаться окончания этого года, затем внести в документ все данные о своих доходах и расходах за этот период и подать декларацию на рассмотрение (в 2017 году).

Кто должен заполнять

Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам. Вносить информацию в лист Д1 и рассчитывать на получение денежной компенсации целесообразно только в следующих случаях:

  • Если претендент на вычет платит налоги. Ни для кого не секрет, что материальная компенсация за покупку недвижимости предоставляется из средств, отданных физическим лицом ранее на НДФЛ. Поэтому вернуть подоходный налог могут только те лица, которые являются добросовестными налогоплательщиками.
  • Если имущественные документы оформлены на претендента на вычет. Главное условие для успешного сокращения налогооблагаемой базы – это наличие у налогоплательщика права на собственность имуществом, причем оформленное именно на него.
  • Если претендент на вычет является резидентом России. Рассчитывать на возврат подоходного налога за приобретение недвижимости могут только те физические лица, которые на протяжении года находятся на территории России не менее 183 дней.

При покупке какого имущества оформляется документ

Лист налоговой декларации, обозначенный как Д1, заполняется не только в случае приобретения объектов имущественного типа, но и в тех ситуациях, в которых налогоплательщик несет затраты, связанные со строительством имущества, и хочет за это получить денежную компенсацию. В категорию имущественных объектов входят не только квартиры и дома, но даже автомобили и земельные участки.

ВАЖНО! Узнать обо всех нюансах, касающихся предоставления налоговой скидки за приобретение имущества, можно с помощью статьи под номером 220, расположенной в Налоговом кодексе.

Заполнение листа

В самом начале документа необходимо указать идентификационный номер физического лица, который хочет вернуть НДФЛ за имущество, его фамилию, имя и отчество, а также проставить номер страницы. После этого можно приступать к заполнению первого пункта листа декларации и вносить в его подпункты следующую информацию:

  1. Общие сведения об имущественном объекте. В первую очередь, нужно проставить код приобретенного объекта, затем указать, какой вид собственности на него оформлен (индивидуальный, долевой, совместный или другого типа), а после этого сделать пометки о признаке налогоплательщика и законодательном акте, послужившем основой для начисления имущественного вычета.

Следует отметить, что такое понятие, как признак налогоплательщика, означает некую комбинацию цифр (01, 02, 03, 13 либо 23), которая несет информацию о статусе физического лица, претендующего на имущественную налоговую скидку. Например, код 02 ставится в том случае, если вычет хочет получить не сам собственник жилья, а его жена либо муж.

  1. Полный адрес имущественного объекта. Необходимо обозначить не только полный, но и при этом точный адрес купленной недвижимости. Это цифры почтового индекса, код региона, район, город, улица и номер дома. Если было приобретен такой объект, как квартира, то нужно не забыть указать и ее номер.
  2. Дату оформления права собственности на объект. Налогоплательщику потребуется указать день, месяц и год, которые отображены в качестве даты выдачи такого документа, как право на собственность.
  3. Год, в котором налогоплательщик хочет получить компенсацию. Налоговым законодательством принято так, что даже если недвижимость была куплена много лет назад, то вернуть за нее НДФЛ можно спустя любое количество времени. Таким образом, на листе Д1, а именно в пункте 1.11, нужно отметить, начиная с какого года физическое лицо хочет получать денежную компенсацию.
  4. Размер затраты. Физическое лицо должно прописать точную сумму расходов, связанных с покупкой, ремонтными работами или строительством недвижимости. Однако если имущество бралось с помощью кредита, то процентные взносы включать в общую сумму расходов не стоит, поскольку они прописываются отдельно в пункте, расположенном ниже.
Читать еще:  Какие бумаги следует подготовить чтобы продать дом с земельным участком

После того как основная информация была внесена претендентом на налоговую компенсацию, можно смело приступать к следующему этапу – указывать данные, касающиеся расчета имущественного налогового вычета в декларации. Во втором пункте документа прописываются следующие сведения:

  • Данные о размере вычета за объект, приобретенный без займа. Как правило, это точный размер налоговой скидки, имеющей отношение к имущественным расходам за прошлые годы, либо размер остаточной налоговой компенсации, которая еще не была выдана налогоплательщику.
  • Данные о размере скидки за объект, купленный в кредит. Если имущество было приобретено с помощью займа, то в отдельной ячейке декларации нужно указать, на какую сумму уменьшится размер налогооблагаемой базы физического лица за процентные выплаты кредитного типа.
  • Размер налогооблагаемой базы. Физическому лицу потребуется написать размер его базы, облагаемый налоговым сбором в размере 13% от источников дохода. Однако при этом перед указанием данного размера из его общей суммы нужно вычесть имущественную скидку.
  • Сумму остатка. В большинстве случаев происходит так, что налогоплательщик сразу не получает на руки всю имущественную компенсацию, поскольку отдал походный налог в государственный бюджет в размере несколько меньшем, чем сумма вычета. В связи с этим остаток выдается в последующее года. В декларации нужно отобразить сумму остатка. А в том случае, если был взят кредит, то отдельно прописать остаточную сумму кредита, начисленную за уплату процентов.

В самом конце листа физическое лицо, как правило, ставит свою личную подпись и дату оформления документа, тем самым подтверждая, что все данные, которые были указаны им выше, действительно являются достоверными.

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Читать еще:  Транспортный налог во владимирской области на 2020 год

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел “доходы” -> “работа” и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

  • Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
  • Наименование объекта
  • Являетесь ли вы пенсионером?
  • Собственник вы или нет?
  • Вид собственности
  • дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
  • ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
  • указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
  • указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
  • указываем адрес объекта
  • ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
  • далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
  • если за 2016 год вы получали вычет через работодателя, а не через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»;
  • ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2016 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2016 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2017 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Ссылка на основную публикацию