Налоговые вычеты по ндфл: классификация и главные особенности

Вычеты по НДФЛ: виды, суммы, пример расчета

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения вопросов, а также на наглядном примере смогут посмотреть, как он рассчитывается.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций, как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный им расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную сумму (подоходный налог).

Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке, равной тринадцати процентам.

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

  1. О стандартном. Если физическое лицо является родителем несовершеннолетнего ребенка или нескольких детей, то оно имеет такую привилегию, как уплата налогов с неполного размера своих доходов (то есть база налогообложения для отцов и матерей становится несколько меньше, чем для остальных граждан Российской Федерации). Также к данному типу вычета относятся и налоговые скидки для льготников.
  2. О социальном. Этот вид налоговой скидки заинтересует тех физических лиц, которые хотят вернуть определенную часть денег после оплаты социальных услуг. К социальным затратам относится не только лечение, но и оплата образования, а также и некоторые другие типы расходов. То есть если, к примеру, налогоплательщик перечислил в высшее учебное заведение некую сумму денег, прописанную в договоре на обучение его сына, то он может вернуть себе обратно переплаченный налоговый взнос.
  3. Об инвестиционном. Оформить подобный тип вычета могут только те физические лица, которые являются владельцами счетов инвестиционного вида и при этом клали на них материальные средства, получая в результате доход, а также налогоплательщики, совершающие сделки с ценными бумагами и имеющие прибыль.
  4. Об имущественном. Что касается имущественной налоговой скидки, то она начисляется за покупку различных объектов недвижимости, а также за трату денежных средств на постройку имущества или его ремонт. Таким образом, если налогоплательщик приобрел квартиру, а с его налоговой базы за определенный год снимался НДФЛ в полном объеме, то он с помощью оформления имущественного вычета может вернуть себе часть потраченных средств.
  5. О профессиональном. За целый ряд доходов, полученных в результате осуществления некоторых видов деятельности, физические лица могут возместить НДФЛ. Прежде всего, это касается прибыли, заработанной предпринимателями, частными юристами (адвокатами и нотариусами), а также физическими лицами, являющимися авторами различных видов искусства.
  6. Об убыточном. Также нормами действующего законодательство предусмотрен возврат подоходного налога в тех случаях, если физическое лицо понесло убыток от какой-то финансовой операции, проведенной с ценными бумагами или инструментами срочных сделок.
Читать еще:  Как составляется и в каких случаях подается коллективная жалоба на соседей

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи с 218 и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности, влияющие на начисление.

Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью 218. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 — инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем играет роль, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно им были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.

Расчет налоговой компенсации за лечение

Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.

Для того чтобы налогоплательщикам стала более понятна специфика данного процесса, предлагаем рассмотреть конкретный пример из реальной жизни. Допустим, некая Никулина Татьяна Олеговна за 2016 год заработала 384 000 рублей. С данной суммы она выплатила 13% на подоходный налог. В этом же году гражданка потратила на свое лечение, а также стоматологические услуги дочери в общей сложности 140 000 рублей.

Поскольку сумма произведенной Татьяной Олеговной затраты больше максимального лимита, равного 120 000 рублям, то выполнять расчеты нужно будет отталкиваясь именно от него. Для того чтобы узнать, какую сумму она может получить обратно, потребуется высчитать тринадцать процентов со 120 000 рублей. Для начала находим один процент (120 000/100% = 1200 рублей), а потом перемножаем полученный результат с числом тринадцать. Выходит 15 600 рублей.

Читать еще:  Возврат госпошлины при отказе от иска - понятная инструкция

Однако если бы сумма в 140 000 рублей была потрачена на медицинские расходы дорогостоящего класса, то находить размер компенсации нужно было бы со всего ее размера. Таким образом, в итоге налогоплательщице бы перечислили не 15 600 рублей, а 18 200 рублей ((140 000/100%)*13%).

55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды

Под налоговым вычетом следует понимать определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база или доход работника. Этим же понятием называют сумму, являющуюся частью дохода, возвращенного из ранее уплаченного налога. К примеру, на такой налоговый вычет могут претендовать покупатели квартир или граждане, оплачивающие определенные медицинские услуги. Использовать налоговые вычеты по НДФЛ могут работники, получающие доходы, которые облагаются ставкой 13%. Для остальных категорий граждан возврат средств с применением данного механизма невозможен.

Согласно ст. 218-221 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты бывают:

Стандартными (3000р и 500р в мес.)

социальными (облагаемый доход уменьшается на сумму, затраченную на лечение, обучение, благотворительность или пенсионные взносы)

имущественными (компенсируются затраты на приобретение или ремонт недвижимости)

профессиональными (ими пользуются ИП, которые учету произведенных расходов предпочитают получение 20-процентного вычета от общей суммы полученного дохода)

связанными с оборотом ценных бумаг

56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке в размере 13% налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

В размере 3-х тысяч рублей.

В размере 500 рублей.

На каждого ребенка до 18-24 лет.

Стандартные налоговые вычеты в размере 3-х тысяч рублей и 500 рублей за каждый календарный месяц имеют право особые категории налогоплательщиков. Такие вычеты предоставляются независимо от суммы полученных в налоговом периоде доходов за каждый месяц налогового периода. Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3-х тысяч рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 218 НК РФ. К таким категориям относятся:

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами с ликвидацией последствий катастрофы.

Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами первой, второй и третьих групп, вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученные вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.

Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Если физическое лицо имеет основание для двух стандартных вычетов 3000 и 500 рублей, то используется больший из них.

57. Социальные налоговые вычеты

Статья 219 НК РФ

1) в виде пожертвований:

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта

религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

2) за свое обучение в образовательных учреждениях. (уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Читать еще:  Какие права получает прописанный гражданин но не владелец жилья

3) за медицинские услуги

4) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

5) дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Основные вычеты по НДФЛ:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычеты имеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Такая классификация представлена в таблице:

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.

Стандартные налоговые вычеты в отношении:

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья
Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.

Вариант 1:

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка
в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб.

НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб

З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб.

Вариант 2:

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

Решение:

НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.

З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб.

Ссылка на основную публикацию