Какой налог при продаже земельного участка в 2020 году для физических лиц

Сколько будет налог на землю в 2020 году?

Земельный налог – это местная выплата, которая выплачивается налогоплательщиками в региональный бюджет по месту регистрации участка.

Не все участки признаются объектами налогообложения, поэтому каждый должен заниматься этим вопросом в индивидуальном порядке на основе данных, прописанных в налоговом кодексе России. Однако узнать о том, какой налог на землю будет в 2020 году, стоит каждому.

Важно! Налогоплательщиками являются люди, в собственности у которых находятся земельные участки, а также организации, использующие эти участки на праве собственности или бессрочного пользования. Если участок входит в имущество компании, то именно она признается плательщиком налоговых выплат.

Налоговые ставки в 2020 году

Не так давно налоговая система Российской Федерации претерпела серьезные изменения, которые коснулись и налогов на имущество. Сегодня такие выплаты рассчитываются на основе кадастровой стоимости, которая зарегистрирована в едином реестре.

Это позволило увеличить размер налогов, с чем долгое время не соглашалась общественность, но на сегодняшний день данный факт является решенным, поэтому спорить из-за этого бессмысленно.

В 2020-м году на земельном участке, который подходит под категорию для личного хозяйства, садоводства или огородничества облагается налоговой ставкой в размере 0,01% от кадастровой стоимости. Последние изменения, которые были внесены в налог на землю в 2020 году для физических лиц привели к тому, что теперь понятия «дача» или «дачное хозяйство» просто не существует. В соответствии с законодательством остались только земельные участки, которые может быть использоваться для взращивания садов, разбивания огородов или разведения животных.

Новости по теме:

Земельный участок, на котором расположен жилищный фонд или который предназначен для строительства облагается налоговой ставкой в размере 0,1%. Ставка в размере 0,05% предназначается тем участкам, на которых располагаются объекты, предназначенные для ведения образовательной деятельности, здравоохранения или социального обеспечения.

Кстати говоря, на сегодняшний день, ставка по ней снизилась на одну сотую процента.

Все остальные объекты будут облагаться по ставке в 1,5% от кадастровой стоимости. И в этом плане никаких дополнительных изменений в данном вопросе не предусматривается.

Льготные сотки

Основные изменения в налоге на землю связаны с тем, что рост данных налоговых выплат в 2020-м году будет ограничен. Льгот по нему станет больше, что является уже решенным моментом, ведь информация об этом официально представлена правительством. Власти решили ввести коэффициент, который ограничивает ежегодный рост платежей для граждан до 10% в год (как и для тех, кто платит налог за недвижимость).

Многодетные семьи – те, у кого трое и более детей – получат право на льготное шесть соток. За них платить не придётся. Об этом сделал заявление президент страны, и это изменение внесено в программу улучшения демографической ситуации в России а также повышение уровня социальной поддержки многодетных семей.

Ещё одной льготой для данной категории граждан станет вычет 5 м² из площади квартиры, и 7 м² – с площади жилищного дома. Подобные изменения позволят снизить налоговую нагрузку на семьи с детьми.

Отдельного внимания заслуживают изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2020 году, которые также касаются инвалидов первой и второй группы, детей, а также ветеранов боевых действий. Если они являются владельцами хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, то для них водятся льготы на беззаявительном основании.

Важно! Оплачивать налог на разрушенные объекты строительства на земельных участков не нужно будет с первого месяца после того, как в Госреестр поступит заявление о разрушении.

Как рассчитать налоговые выплаты?

Для того, чтоб знать о том, как рассчитать налог на землю для физических лиц, нужно учитывать все особенности и нюансы данного вопроса. Лучше всего заняться расчётами заранее, потому что если налог не будет оплачен, то на налогоплательщика будет наложена пеня. Как уже было сказано выше, ставка коррелирует с кадастровой стоимости объекта, посмотреть которые можно специальном реестре.

Физические лица не обязаны знать все тонкости расчёта налоговых выплат, потому что этим занимается налоговая служба. Впоследствии она присылает человеку квитанцию, по которой и осуществляется платёж. В ней указаны реквизиты счёта, на который поступают деньги.

Существует налоговый калькулятор, который позволяет вычислить примерную стоимость налога, но впоследствии в квитанции она может немного отличаться. Если по какой то причине налогоплательщику необходимо знать нюансы предварительную стоимость налога до того как придёт квитанция, то для получения всей необходимой информации можно обратиться в БТИ, Росреестр или МФЦ. Сведения предоставляются исключительно на основе заявления, подданного в письменном виде.

Точно узнать о том, сколько будет налог на землю в 2020 году можно будет только после того, как придет квитанция на его оплату. Однако не стоит забывать, что в 2020-м году платить нужно будет за 2019 год.

Нюансы расчетов

В условиях введения любых налоговых выплат есть определённые нюансы, которые заслуживают внимания. Например, есть информация о том, что снижение налога может производиться муниципальными органами на основе норм, прописанных в федеральном законодательстве, а также преференций, которые начисляются для каждого человека в индивидуальном порядке.

Читать еще:  Как составить заявление приставу о взыскании средств по ил

Уплатой земельного налога занимаются только 15 % физических лиц от всего населения, которые являются владельцами участков. Оставшиеся – это организации.

Антон Силуанов, который является представителем Минфина, говорит о том, что льготы на земельный налог необходимы, а также тот факт, что эта величина перестанет стремительно расти, не может не радовать. Да, государственный бюджет не получит какого-то количества финансовых средств после этих изменений, но россияне сегодня не могут похвастаться слишком высоким уровнем жизни, поэтому большие налоговые ставки и высокий уровень нагрузки может привести только к росту долгов среди населения.

Ставки должны расти плавно для того, чтоб граждане привыкали к этому изменению. В то же время остается неизменным право органов местного муниципалитета корректировать ставки в меньшую сторону на свое усмотрение, хотя если говорить откровенно, то такое встречается довольно редко.

Сначала дело, а потом отдых

Очень важно заранее оплатить налог на землю в 2020 году, изменения для юридических лиц говорят о том, что теперь является основанием, по которому её взыскании могут заниматься судебные приставы. Полномочия у данной группы представителей фемиды довольно обширный, в частности они имеют право запретить выезд должников за пределы Российской Федерации.

Именно поэтому озаботиться оплатой налогов стоит до начало отпускного сезона. Сделать это можно в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы – для этого понадобятся только реквизиты банковской карты или использование онлайн-банкинга. Дополнительно можно вносить платежи лично в банках или в почтовом отделении.

Налог с продажи квартиры в 2020 году поменяли

В 2020 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения.

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет.

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2018 году. В 2020 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2018 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2019 года. В январе 2020 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2020 года первую продают. Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2019 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Читать еще:  Программа «молодая семья тюмень» в 2020: перечень документов

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости.

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости.

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2018 году квартиру в 2019 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2020 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике:
1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.
Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.
2) в какие сроки будет такое начисление?
Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Шестой момент, для договоров дарения закрепили, что налоговая база равна кадастровой стоимости объекта недвижимости полученного в дар.

Не 70% от кадастровой стоимости, а полная кадастровая стоимость.

Небольшая выдержка:

Освобождаются от уплаты налога при продаже квартиры в 2020 году и подачи декларации:

  • у кого минимальный период владения недвижимостью (с даты государственной регистрации права собственности) 5 лет и больше;
  • у кого минимальный период владения недвижимостью 3 года и при приобретении недвижимости по: дарению, наследству, приватизации, договору пожизненного содержания с иждивением;
  • оформлена в собственность до 1 января 2016 года, т.к. недвижимости, приобретенной до указанной даты, действует правило в собственности 3 года;

Освобождаются от уплаты налога при продаже квартиры в 2020 году, декларацию НЕОБХОДИМО ПОДАТЬ:

  • у кого сумма по договору о продаже не превышает 1 000 000 рублей, кадастровая стоимость 700 000 рублей (используется вычет в размере 1 млн. рублей), а в отчетном календарном году продана только 1 квартира с использованием вычета в размере 1 млн. рублей;
  • у кого сумма продажи меньше затрат на покупку;
  • есть возможность получить вычеты, которые покроют сумму налога.
    В этих случаях, декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо обязательно подавать в сроки.

Налог с продажи земельного участка для физических и юридических лиц

При получении доходов от реализации земли продавец должен оплатить налог с продажи земельного участка. Налоговая ставка и льготы по уплате зависят от статуса продавца. Продавать участок может юридическое или физическое лицо. Также продавцом может являться резидент или нерезидент РФ.

Продавец – физическое лицо

Если продавцом является физ. лицо, то после совершения сделки у него возникает обязанность по уплате НДФЛ. Порядок исчисления данного налога регламентируется главой 23 НК РФ.

Ставка по НДФЛ для физ. лиц, являющихся резидентами РФ – 13%. Резидентом признается человек, проживающий на территории РФ свыше 183 дней в течение календарного года.

Для граждан, не признанных резидентами, ставка налогового сбора составляет 30%. При этом они не могут воспользоваться налоговыми вычетами. Такое разъяснение содержится в письме ФНС № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018.

При этом, если гражданин является нерезидентом РФ, и реализует участок за рубежом, то обязанности по уплате НДФЛ в казну России у него не возникает.

Аблятифов М.Н. в 2017 г. приобрел участок, а в 2019 г. продал его за 1,5 миллиона рублей. Аблятифов – не резидент РФ, поэтому он должен будет заплатить налог в размере:

1500000 × 30% = 450000 рублей

Льготы

Для физических лиц, резидентов РФ, предусмотрены льготы по уплате НДФЛ с продажи земельного участка:

  • в размере 1 миллион рублей;
  • в сумме затрат на покупку.

Право на льготу закреплено в статье 220 НК РФ.

Холкин О.Л. купил в 2017 г. участок за 2,5 миллиона рублей. В 2018 г. он продал его за 3,6 миллионов. Документы, подтверждающие покупку, у него сохранились. При исчислении налогового сбора он воспользовался вычетом в размере понесенных расходов. Налог к уплате составил:

(3600000 – 2500000) × 13% = 143000 рублей

Если после применения льготы налогооблагаемая база получилась меньше или равна нулю, то платить налог в казну не нужно. При этом у налогоплательщика сохраняется обязанность по сдаче налоговой декларации.

Применять одновременно обе льготы в отношении одного участка нельзя.

Читать еще:  Оформление купли-продажи дома с земельным участком

Если участком владеют несколько собственников в долях, то при продаже всех частей по одному договору предоставляемый вычет делится на всех владельцев. Если каждый владелец будет реализовывать свою долю отдельно, то он сможет заявить вычет в полном объеме.

В каких случаях можно не платить налог

Налог с продажи земли не нужно уплачивать если:

  • участок был куплен до 2016 г. и находился в собственности более 3 лет;
  • участок куплен после 2016 г. и находится в собственности более 5 лет.

Данное правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов РФ.

Если после реализации объекта гражданину продолжают поступать налоговые уведомления с требованием об уплате земельного налога, то ему необходимо направить в ФНС копию договора на отчуждение земли.

Занижение стоимости

Некоторые продавцы во избежание необходимости уплаты налога занижают цену реализованного объекта. Для борьбы с недобросовестными налогоплательщиками государство использует схему расчета налогооблагаемой базы исходя из кадастровой оценки, умноженной на коэффициент 0.7.

Юнусов А.Т. продал в 2018 г. участок за 1 млн рублей. Кадастровая стоимость земли – 1,8 миллионов рублей. При применении понижающего коэффициента 0.7 стоимость снижается до 1 260 000 (кадастровая стоимость умноженная на 0.7 больше цены продажи, следовательно, налоговой базой считается кадастровая цена с коэффициентом 0.7). К данной сумме можно применить вычет в размере 1 млн. Сумма НДФЛ к оплате составит:

(1260000 – 1000000) × 13% = 33800 рублей

Продавец – юридическое лицо

Не только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий. Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.

Если предприятие применяет общую систему, то при реализации земли ему необходимо уплатить налог на прибыль в размере 20%. Порядок и сроки уплаты регламентируются главой 25 НК РФ.

Доход, полученный от продажи участка, может быть уменьшен на величину фактических затрат на его приобретение.

ООО «Снежинка» в 2012 г. купило участок за 7 млн рублей, а в 2019 г. продало его за 8 млн. Налогооблагаемая база равна 1 млн, сумма налога к уплате:

1000000 × 20% = 200000

Чтобы иметь право на уменьшение прибыли на величину фактических расходов, необходимо чтобы у организации сохранились все документы, подтверждающие понесенные затраты. При этом документация должна быть оформлена в соответствии с номами законодательства РФ.

В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по отчуждению земельных участков не признаются базой для расчета НДС. Поэтому при реализации земли организация не платит с такого дохода НДС, а также не вправе принять НДС к вычету при покупке участка.

Компании, применяющие спецрежим УСН, могут выбрать один из двух вариантов исчисления налогооблагаемой базы, от которых зависит ставка налога:

  • доходы, умноженные на 6%;
  • доходы-расходы, умножить на 15%.

В первом случае вся сумма выручки, полученная от продажи участка, умножается на ставку – 6%. Получившуюся сумму организация обязана уплатить в бюджет.

ООО «Лига» применяет УСН по ставке 6%. В 2018 г. компания продала земельный участок за 4 млн. Сумма налога к оплате составит:

4000000 × 6% = 240000

Во втором случае организация может уменьшить базу для исчисления налога на фактически понесенные расходы, относящиеся к следующим категориям:

  • нотариальные услуги;
  • пошлина, уплачиваемая за госрегистрацию сделки;
  • оплата документации по межеванию земли, а также документов кадастрового и технического учета.

Расходы на приобретение земли для уменьшения налогооблагаемой базы не применяются. Такая норма вытекает из главы 25 НК РФ. Земельные участки для организаций на УСН не признаются амортизируемым имуществом, и, следовательно, не относятся к категории основных средств.

ООО «Курс» применяет УСН 15%. В 2018 г. компания продала участок за 2,8 миллиона рублей. При этом ООО «Курс» понесла следующие расходы:

  • услуги нотариуса по сопровождению сделки – 50 000;
  • подготовка технической документации на землю – 150 000;
  • госпошлина – 350 рублей.

При расчете базы для уплаты налогового сбора в качестве расхода будет принята сумма 200 350 рублей. Сумма налога к оплате равна:

(2800000 – 200350) × 15% = 389947,50 рублей

Продажа земли не относится к деятельности, в отношении которой может быть применен спецрежим ЕНВД. В связи с этим предприятия, применяющие данную систему налогообложения, должны уплатить в казну налог на прибыль, как при ОСНО. ИП оплачивают те же налоги, что и юр. лица, при отчуждении земельных территорий.

Физ. лица и организации обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от продажи земельных участков, и оплачивать соответствующий налог в доход бюджета. За несвоевременное предоставление или непредставление декларации ФНС выпишет налогоплательщику штраф, а также начислит пени за каждый день просрочки. Срок подачи декларации для физ. лиц – до 30 апреля следующего года, после года продажи земельного объекта. Для юр. лиц срок определяется в соответствии с применяемым налоговым режимом.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Ссылка на основную публикацию