Ответственность за неуплату налогов: виды наказаний и их суть

Ответственность за неуплату налогов в 2019-2020 году

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Виды налогов

Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  • НДФЛ на каждого сотрудника;
  • со всех поступлений;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспорт;
  • земельный;
  • страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  • отказ от внесения суммы в полном объеме;
  • сдача отчета позже оговоренной даты;
  • частичная оплата;
  • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  • уменьшение базовых ставок.

Виды наказания

К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:

  • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
  • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

  • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Ответственность физических лиц

Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:

  • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
  • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.
Читать еще:  Как признать дом аварийным и непригодным для проживания

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

Существуют такие способы взыскания:

  • пени;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы до 6 лет;
  • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  • лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2019-2020 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Что грозит налогоплательщикам за неуплату НДФЛ

Предлагаем поговорить на такую тему, как ответственность за неуплату налогов. Многие физические лица не вносят в государственный бюджет налоговые сборы по причине недостаточной осведомленности о своих обязанностях подобного рода. Для того чтобы не нарушать законодательство, настоятельно рекомендуем учесть информацию, представленную в статье.

Налоговые сборы

Все денежные взносы, которые согласно действующему законодательству обязательно должны выплачивать юридические или физические лица в государственный бюджет, называются налогами.

Самый распространенный вид платежа подобного рода – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В большинстве случаев с прибыли налогоплательщиков на нужды государства уходит тринадцать процентов на оплату НДФЛ, однако иногда размер ставки может составлять девять, пятнадцать, тридцать или даже целых тридцать пять процентов.

Внимание! Такая обязанность, как систематическая уплата налоговых взносов, возложена не только на физических лиц, имеющих российское гражданство, но и на иностранцев, которые зарабатывают средства на территории РФ.

Некоторые налогоплательщики заблуждаются, считая, что подоходный налог платится только с заработной платы, и в связи с этим по причине неуплаты взноса подобного рода привлекаются к административной или же уголовной ответственности. Поэтому предлагаем ознакомиться со списком доходов, с которых нужно обязательно выплачивать НДФЛ:

  • Заработная плата – со всех денежных средств, которые поступают налогоплательщику по трудовому соглашению или любым другим договорам гражданско-правового типа, согласно действующим нормам российского законодательства снимается подоходный налог.
  • Дивиденды и страховые компенсации – те физические лица, которые являются собственниками акций, приносящих доход в виде денег, обязаны выплачивать с них НДФЛ. То же самое касается и налогоплательщиков, которые получили компенсацию, выданную страховой компанией.
  • Имущественная прибыль – материальные средства, полученные юридическим/физическим лицом не только за продажу недвижимости, но и за предоставление в аренду имущественных объектов, также облагаются налоговыми сборами.
  • Вознаграждения – с премий, а также любых других денежных вознаграждений подобного рода, которые работодатель начисляет сотруднику в качестве поощрений за выполнение служебных обязанностей, удерживается подоходный налог.
  • Социальные выплаты – многие платежи социального характера, в том числе различные пенсионные обеспечения (не только по выслуге лет, но и военные пособия), а также стипендиальные выплаты подлежат снятию налога.
  • Транспортные доходы – если какая-либо организация или физическое лицо в результате использования транспортных средств заработало деньги, то определенную их часть необходимо отдать в государственный бюджет.

Ответственность за неуплату налогов

В первую очередь, налогоплательщикам стоит учитывать тот факт, что они могут понести ответственность перед законом даже в том случае, если оплатят налоговые сборы не полностью, а частично, либо сделают это несвоевременно. Главным источником, регламентирующим правила, касающиеся порядка осуществления налоговых выплат, служит Налоговый кодекс Российской Федерации.

Статья №3 НК РФ

Данный законодательный акт гласит о том, что как физические, так и юридические лица в обязательном порядке должны отдавать со своих доходов налоговые взносы в государственную казну вовремя и в полном размере. В противном случае налогоплательщики понесут один или даже одновременно несколько видов из нижеуказанных наказаний:

  1. Административный – данный вид ответственности накладывается на физических лиц, занимающих должностные посты (директоров, руководителей отделов, и других), а также налогоплательщиков, имеющих отношение к частной деятельности (например, индивидуальные предприниматели).
  2. Уголовный – подобный тип наказания распространяется на тех же физических лиц, что и в первом пункте, однако в отличие от него уголовная ответственность применяется с целью возмещения вреда, который нанес налогоплательщик государству в результате неуплаты налогов.
  3. Налоговый – такой вид ответственности могут понести исключительно налогоплательщики, рассматриваемые как отдельные индивиды. То есть, например, начальнику фирмы отдельно присуждается административная ответственность как юридическому лицу за нарушения служебного характера и отдельно — налоговое наказание как физическому лицу за неуплату НДФЛ с личной прибыли.
Читать еще:  Какие льготы полагаются детям-сиротам и на каком основании

Необходимо отметить, что наказание налогового типа накладывается с той целью, чтобы налогоплательщиком была в полном объеме произведена компенсация имущественного ущерба, нанесенного государственному бюджету.

Статья № 108 НК РФ

В законодательном акте под номером 108 написано, что если какая-либо организация или предприятие совершило определенное правонарушение, за что в итоге понесло налоговую ответственность, то это не значит, что ее руководитель будет освобожден от уголовного или административного наказания в случае наличия соответствующих оснований.

Однако в российском законодательстве (статья № 9) закреплен определенный факт, свидетельствующий о том, что физическое лицо не может одновременно понести уголовную ответственность с налоговым наказанием. Таким образом, поскольку индивидуальные предприниматели числятся не как юридические лица, а как физические, судебные органы имеют право наложить на них только один из видов вышеуказанных наказаний.

Что такое налоговое правонарушение

Если налогоплательщиком были нарушены правила статьи под номером 106, содержащейся в Налоговом кодексе, за которые по закону присуждается ответственность, либо физическое лицо попросту бездействовало в плане внесения налоговых сборов в бюджет государства, то это значит, что им было совершено налоговое правонарушение.

В статье 108 закреплено, что даже если налогоплательщик был наказан за правонарушение налогового типа, то это вовсе не говорит о том, что он не должен заплатить начисленные ему налоговой инспекцией суммы, идущие на подоходный налог. Однако данное правило действует на налоговых агентов в несколько ином порядке.

Физические лица, обладающие полномочиями на начисление и взыскание с физических/юридических лиц налоговых выплат с целью последующего их перечисления в бюджетную систему государства, называются налоговыми агентами. В тех ситуациях, если налоговый агент не снимал денежные суммы на НДФЛ с прибыли налогоплательщика, совершившего правонарушение, ему не нужно возмещать долг. В противном случае он обязан внести платеж.

Основные причины правонарушений

В некоторых ситуациях налогоплательщики несут наказание за полный или же частичный отказ от уплаты налогов по причинам, к числу которых относятся такие:

  • Занижение размера базы налогообложения. Иногда размер налоговой базы определяют ошибочно, причем несколько ниже, чем он есть на самом деле. Это приводит к тому, что НДФЛ платится с меньшей суммы, чем нужно, таким образом постепенно накапливается задолженность.
  • Некорректное исчисление НДФЛ. В некоторых ситуациях на определенные виды доходов налоговые инспекторы неумышленно могут поставить неправильный размер налоговой ставки. В таких ситуациях в подобном правонарушение налогоплательщик не будет виновен, но задолженность потребуется погасить.

Ответственность за неуплату налогов в 2019-2020 году

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Виды налогов

Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  • НДФЛ на каждого сотрудника;
  • со всех поступлений;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспорт;
  • земельный;
  • страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  • отказ от внесения суммы в полном объеме;
  • сдача отчета позже оговоренной даты;
  • частичная оплата;
  • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  • уменьшение базовых ставок.
Читать еще:  Пособие по уходу за ребенком до 3 лет в 2020 году: размер положения закона

Виды наказания

К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:

  • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
  • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

  • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Ответственность физических лиц

Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:

  • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
  • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

Существуют такие способы взыскания:

  • пени;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы до 6 лет;
  • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  • лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2019-2020 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Ссылка на основную публикацию