Классификация лизинга – какие формы и виды существуют

Виды лизинга. Формы и понятия.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью: «Лизинг автомобилей. Условия, выгоды, понятия».
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей: https://www.russtartup.ru/leasing/lizing-gruzovy-h-avtomobilej-preimushhestva.html
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано здесь >>>

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Какие виды и формы лизинга существуют

Лизинг – это разновидность аренды, которая имеет своим особенности и нюансы. Сторонами таких правоотношений выступают сразу три участника: лизингодатель, лизингополучатель и владелец (он же продавец) предмета сделки.

Читать еще:  Как оплатить госпошлину за паспорт: способы и преимущества

Существуют разные виды и формы лизинга. Разделение вариантов финансовой аренды на подгруппы основывается на разных параметрах. С одной стороны, речь идет о порядке финансирования или о периоде передачи предмета во временную эксплуатацию, а с другой, способ амортизации. Существенную роль играет количество сторон в сделке. В статье мы уделим внимание тому, каким образом, производится классифицирование видов лизинга и в какой форме он может выражаться.

Какие варианты сделки пользуются популярностью?

Мировая практика показывает, что формы лизинга бывают самые разнообразные. Каждая из них имеет свои параметры, а также особенности оформления.

Наиболее популярными считаются:

  • операционный или сервисный;
  • финансовый или капитальный;
  • возвратный;
  • раздельный или кредитный;
  • прямой.

Такие виды правоотношений возникают между гражданами и предпринимателями достаточно часто, поскольку позволяют приобрести во временное пользование имущество именно на тех условиях, которые выгодны сторонам. Несмотря на значительное разнообразие, все формы и виды лизинга базируются на двух основных вариантах – операционном или финансовом. Чтобы получить полное представление обо всем многообразии форм и видов, далее, мы подробнее рассмотрим существующие классификации.

Классификация форм лизинга

Специалисты в правовых отношениях выделяют сразу несколько вариантов распределениях видов и форм финансовой аренды. Каждая классификация основывается на конкретной характеристике. Рассмотрим каждый вариант подробнее, для чего составим небольшую таблицу:

Классификация Виды лизинга
По отношению к предмету сделки
  • чистый – затраты по содержанию принимает на себя получатель предмета сделки;
  • полный – все затраты относятся на лицо, предоставляющее право аренды;
  • частичный – расходы распределяются между участниками.
По типу оплаты средств
  • срочный – выполняется разовая аренда;
  • возобновляемый – по завершению срока действия первого соглашения, оно продляется на будущий период;
  • генеральный – разрешает дополнить список дополнительными объектами имущества без подписания допсоглашения.
С учетом состава сторон сделки
  • прямой – владелец передает свое имущество во временную эксплуатацию, но в России такой вариант запрещен законом;
  • косвенный – передача предмета договоренности выполняется через третье лицо;
  • раздельный – в процедуре участвуют сразу несколько сторон.
По типу собственности
  • движимые имущественные объекты – ТС, спецтехника, станки, приборы;
  • недвижимые объекты – постройки разного уровня сложности, самолеты, морские и речные суда.
По степени окупаемости
  • с полной окупаемостью – на протяжении срока действия договоренности стоимость предмета сделки амортизируется;
  • с неполной окупаемостью – когда период эксплуатации предмета недостаточен для полной амортизации.

Приведенные классификации являются наиболее известными и используются в экономической и правовой сфере. С учетом этих моментов осуществляется составление необходимой документации, и проводятся сделки.

Финансовый и операционный лизинг

Отдельно стоит рассказать о таких двух видах финансовой аренды. Основой для выполнения классификации являются условия для начисления амортизации. Данный параметр весьма важен, поскольку он может оказать на стоимость аренды и на итоговую сумму выкупа имущества.

Итак, классификация представляет собой следующее:

  1. Финансовый лизинг или капитальный, представляющий собой правовые отношения сторон в оговоренный отрезок времени с перечислением установленных выплат. Эти суммы в совокупности должны покрыть полную стоимость амортизации имущества или оборудования. Допускается закрытие основной стоимости, включая затраты на содержание и организации использования вещью, объектом и прибыль лица, предоставляющего имущество в лизинг. После проведения сделки, получатель вправе купить предмет сделки по остаточной стоимости или подписать новое соглашение, но же на меньший период с применением льготных показателей.
  2. Оперативный лизинг или сервисный – это отношения получателя и лица, предоставляющего предмет сделки в пользование, когда все затраты лизингодателя, возникшие в связи с покупкой и содержанием имущества, в дальнейшем отданного в лизинг, не перекрывается выплатами по аренде во время всего срока пользования. Обычно, период действия контракта равен нескольким месяцам или годам.

Данная классификация очень важна, потому что, нередко возникают сложности с определением остаточной стоимости имущества и с порядком расчета амортизации.

Могут ли риски влиять на классификацию?

Обязательно нужно упомянуть еще и о том, что подобная сделка является рисковой и негативно сказаться на ее проведении могут самые различные факторы.

Читать еще:  Что такое обременение и как купить квартиру если оно есть

В связи со степенью риска, различаются такие виды лизинга:

  • необеспеченный – лизингодатель не получает никаких гарантий по выполнению сторонами обязательств;
  • частично обеспеченный – требует открытия страхового депозита, который позволит компенсировать долю затрат лица, предоставившего имущество;
  • гарантированный — когда риски заведомо распределяются между субъектами и фиксируются в отдельных соглашения, например, в страховом договоре.

В России очень распространен первый вариант правоотношений, что негативно отражается в дальнейшем на исполнении сторонами всех принятых обязательств по договору.

Заключение

В итоге стоит отметить, что классификация лизинга весьма обширна и осуществляется с учетом существенных характеристик объекта сделки, ее участников или степени окупаемости. Учитывая то, к какому виды финансовой аренды относится та или иная сделка можно значительно упростить порядок оформления сопровождающей документации.

Классификация лизинга – какие формы и виды существуют

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяют различные виды лизинга, каждый из которых характеризуется своими специфическими особенностями. Система лизинговой деятельности дифференцируется по различным признакам (рис. 1).

Рис. 1. Классификация видов лизинга

Согласно российскому законодательству существуют две основные формы лизинга: внутренний и международный. При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РФ. Внутренний лизинг регулируется законодательством Российской Федерации.

При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Если лизингодателем является резидент Российской Федерации, а предмет лизинга находится в собственности резидента РФ, договор международного лизинга регулируется законодательством РФ.

Если лизингодателем является нерезидент РФ, а предмет лизинга находится в собственности нерезидента РФ, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

В зависимости от формы организации различают:

· прямой лизинг, при котором поставщик (производитель) сам сдает объект в аренду (рис. 2);

Рис. 2. Организация сделки при прямом лизинге

· косвенный лизинг, который предусматривает передачу имущества в лизинг через посредников:

· возвратный лизинг, при котором собственник имущества сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам арендует это имущество у него, то есть поставщик и лизингополучатель является одним и тем же лицом (рис. 3). В результате арендодатель дает ссуду каждый год под залог имущества, находящегося у продавца (арендатора). При финансовых трудностях предприятию выгодно продать имущество лизинговой компании и продолжать пользоваться им уже на правах аренды. Потом это имущество можно выкупить.

Рис. 3. Организация сделки по схеме возвратности лизинга

В случае возвратного лизинга, чем большую сумму назначит предприятие, тем больше оно будет платить, но уже с учетом процентов. В таких условиях даже при одинаковой стоимости кредитов стоимость имущества определяется гораздо ниже. Эта схема разработана с тем, чтобы помочь предприятиям восстановить технику, так как ему не нужно платить за стоимость ремонта: лизинговая компания берет это на себя. В то же время цены на оборудование становятся очень низкими [34, c.255].

В финансовом отношении все лизинговые операции делятся на две принципиально отличные друг от друга сделки: лизинг с полной и с неполной окупаемостью. В первом случае лизинг носит название оперативного, во втором – финансового.

Оперативный лизинг имеет следующие основные характеристики:

· имущество сдается в арену нескольким лизингополучателям за нормативный период эксплуатации;

· срок лизинга короче нормативного периода эксплуатации объекта;

· за первый срок лизинга возмещается только часть стоимости объекта;

· чаще применяется к имуществу с высокими темпами морального старения;

· ставки платежей выше, чем при финансовом лизинге, т.к. включают все затраты лизингодателя по наладке, сервисному обслуживанию оборудования, обучению специалистов пользователя и т.д.

Читать еще:  Как оформляется заявление на материнский капитал

В законе № 164 ФЗ не упоминается об оперативном лизинге. Это может означать, что нет необходимости получать лицензии на право осуществления операций, связанных с оперативным лизингом.

Финансовый лизинг – один из наиболее распространенных видов лизинга – характеризуется следующими основными чертами (табл. 1.3.1):

· лизингодатель приобретает имущество для последующей передачи его в лизинг не на свой страх и риск, а по указанию лизингополучателя;

Особенности финансового лизинга.

Выбор объекта лизинга и его продавца

По общему правилу осуществляет лизингодатель

Приобретение лизингового имущества для лизингополучателя

Покупает лизингодатель с уведомлением продавца о передаче имущества в лизинг оперативному лицу

Назначение лизингового имущества

Только для предпринимательских целей

Близко к нормативному сроку службы

Риск морального износа

Сумма лизинговых платежей за период лизингового договора

Включает полную (или близкую к ней) стоимость имущества на момент сделки

Обычно дорогостоящие объекты с длительным сроком физического износа

· кроме лизингодателя и лизингополучателя в сделке участвует третья сторона продавец объекта сделки;

· продолжительным периодом лизингового договора, социального или превышающего срок амортизации;

· невозможностью завершения договора и перехода права собственности до выплаты лизингополучателя полной суммы.

Наиболее сложный вид лизинга – раздельный лизинг (частично финансируемый лизингодателем). Он, как правило, применяется при крупных сделках, для финансирования которых объединяются несколько финансовых учреждений. Особенность этого вида лизинга в том, что, финансируя лишь часть сделки, лизинговая компания пользуется всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются исходя из всей стоимости оборудования. Остальную сумму лизинговая компания берет в кредит на условии “без права обратного требования”.

Это означает, что он не является ответственным перед заимодавцами за выплату ссуды, она погашается из сумм периодических платежей, вносимых пользователем. В некоторых случаях лизингодатель оформляет уступку своих прав по договору лизинга заимодавцами, и пользователь вносит периодические платежи непосредственно ссудодателям. Объектом сделок раздельного лизинга чаще всего выступает оборудование для предприятий по коммунальному обслуживанию, парки грузовых машин, подвижной состав, корабли, дорогостоящие промышленное оборудование и др.

По объему обслуживания лизингового имущества различают:

· чистый лизинг – все обслуживание имущества и расходное страхование, ремонт берет на себя лизингополучатель;

· лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание имущества осуществляет лизингодатель;

· лизинг с неполным набором услуг – лизингополучатель выполняет лишь отдельные функции по обслуживанию имущества;

Эти виды лизинга применяются, как правило, в отношении сложного специализированного оборудования, некоторых видов строительной техники. Используют их либо оптовые организации, либо изготовители сложного оборудования; финансовые учреждения и банки редко обращаются к этим видам лизинга.

· генеральный лизинг – арендатор по общему договору может дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.

По сектору рынка различают:

· внутренний лизинг – все участники сделки из одной страны;

· международный лизинг – хотя бы одна из сторон является иностранной.

По отношению к амортизационным и налоговым льготам лизинг бывает фиктивным и действительным.

В случае фиктивного лизинга сделка носит спекулятивный характер и рассчитана на получение прибыли за счет налоговых и амортизационных льгот.

Действительный лизинг полностью соответствует действующим требованиям (налоговым и др.). Его основными признаками являются:

· лизинговое имущество используется только для предпринимательских целей;

· собственник (арендодатель) несет свой риск, обладает всеми льготами, полностью и частично финансирует первоначальную стоимость имущества;

· прибыль формируется не за счет налоговых льгот;

· арендатор может выкупить оборудование только по рыночной цене;

· арендатор не имеет право участвовать в финансировании покупки имущества лизингодателем;

· стоимость дополнительных услуг арендатору входит в лизинговые платежи (страховка, ремонт и др.)

В Федеральном законе “О лизинге” закреплены следующие понятия:

· долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

· среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение срока от полутора до трех лет;

· краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в срок менее полутора лет.

Ссылка на основную публикацию