Ндфл: кто должен платить налоговая ставка формула для расчета

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Читать еще:  Сколько алиментов должен платить отец на 1 ребенка

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

НДФЛ — все что нужно знать налогоплательщикам о данном понятии

В данной статье предлагаем поговорить о том, что такое НДФЛ, а также в обязанности каких физических лиц входит выплата подобных взносов. Помимо этого, будет приведен перечень доходов, с которых по закону должен быть отдан в государственный бюджет данный налоговый сбор, и формула, предназначенная для вычисления размера НДФЛ.

Понятие НДФЛ

Каждый налогоплательщик сталкивался в своей жизни с таким сокращением, как НДФЛ. Данная аббревиатура расшифровывается следующим образом: налог на доходы физических лиц. Под термином НДФЛ подразумевается обязательный налоговый сбор, который снимается с доходов налогоплательщиков. То есть сумма общей прибыли физического лица считается за 100%, и с нее выплачивается определенный процент, идущий в государственный бюджет.

Необходимо отметить, что если налогоплательщик производил какие-либо расходы, закрепленные в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, которые дают регламент на предоставление вычета (номер 218- 221), то НДФЛ ему будут начислять уже с несколько меньшей суммы, чем прежде. Однако для этого необходимо оформить и подать на проверку налоговую декларацию.

Как связан вычет с НДФЛ

Для того чтобы физическим лицам было более понятно, каким образом происходит сокращение налоговой базы после оформления вычета, предлагаем рассмотреть наглядный пример. Если некий Новиков Александр Викторович израсходовал на свое образование на протяжении 2016 года 110 000 рублей, а заработал за этот период 444 000 рублей, то без учета вычета НДФЛ бы облагалась вся эта сумма. Однако при оформлении социальной компенсации за обучение налог будет исчисляться с суммы, равной 334 000 рублей (444 000 – 110 000).

Читать еще:  Что делать если отец не платит алименты и приставы не могут взыскать долг

Кто обязан платить

Действующим российским законодательством принято правило, согласно которому утвержден следующий круг физических лиц, обязанных отдавать НДФЛ со своей прибыли:

  • Резиденты РФ – это лица, имеющие регистрацию на территории России и пребывающие на ней не менее 183 суток на протяжении каждого календарного года.
  • Не резиденты РФ – это лица, которые являются гражданами иностранных государств, но получают прибыль от российских источников выплаты.

Внимание! Зачастую налогоплательщикам выплачивают заработную плату с уже вычтенным из нее сбором на НДФЛ. Однако если физическое лицо работает само на себя (например, является индивидуальным предпринимателем), то следует не забывать отдавать определенный процент со своей прибыли государству.

Список доходов, с которых снимается НДФЛ

Большинство налогоплательщиков, получив тот или иной вид дохода, начинают сомневаться, нужно ли с него выплачивать НДФЛ. В связи с этим ниже приведен перечень основных типов прибыли, облагаемых налогом на доходы физических лиц:

  1. Имущественные объекты. Если налогоплательщик осуществил сделку по продаже недвижимости (дома, квартиры, земли, одной или нескольких комнат, транспортного средства и так далее) и получил за это определенную сумму материальных средств, то в его обязанности входит уплатить с нее налоговые сборы.
  2. Доходы, полученные от сдачи в имущества в аренду. Те физические лица, которые являются законными владельцами жилья и решают сдать его на фиксированный промежуток времени в пользование другим лицам за отдельную плату, должны с заработанных материальных средств отдать часть на НДФЛ.
  3. Прибыль, поступающая из-за границы. Если налогоплательщик является гражданином России, но получает деньги от фирм, расположенных за чертой родного государства (причем неважно, это основной его источник дохода или дополнительный), ему необходимо заплатить с них подоходный налог.
  4. Выигрыши. Все денежные средства, поступившие в распоряжение физического лица в результате получения различного рода выигрышей (лотереи, розыгрыши призов, спортивные матчи, скачки, и другое), также по закону подлежат снятию НДФЛ.
  5. Некоторые расходы. При оплате медицинских услуг, обучения, а также при осуществлении страховых, пенсионных, благотворительных и некоторых других взносов с них автоматически снимается налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик имеет право его возместить при условии своевременной выплаты подоходного налога со своей заработной платы.

Формула для расчета размера НДФЛ

Для того чтобы вычислить размер налога, физическому лицу потребуется узнать всего два показателя – налоговую ставку и размер налогооблагаемой базы. Эти значения просто перемножаются, и в результате выходит сумма искомого НДФЛ.

Если на протяжении года физическое лицо получало только заработную плату и больше не имело никаких дополнительных источников прибыли, то суммарный размер окладов за все двенадцать месяцев — это и есть налогооблагаемая база. А первое значение, так называемая ставка налога, имеет некоторые нюансы.

Налоговая ставка

В зависимости от того, к какой категории принадлежит налогоплательщик и какими видами доходов он обладает, для него предназначается определенный процент налоговой ставки. Существует пять различных значений данной ставки:

  1. 9% — данное процентное соотношение распространяется на материальные средства, связанные с дивидендами, с ценными бумагами, фиксирующими размер денежной суммы, которую предприятие или фирма обязуется выплатить от своей прибыли налогоплательщику, являющемуся инвестором, а также с доходами учредителей, работающими на должностях управляющих ипотечными покрытиями;
  2. 13% — тринадцать процентов снимается практически со всех типов доходов. Это прибыль физических лиц, заработанная по трудовому договору, различные премии, выплаченные работодателем, материальные средства от проданных имущественных объектов, а также другие виды доходов;
  3. 15% — таким размером ставки облагается прибыль, которую получают собственники акций в конце финансового года в результате проведения собрания акционеров. Речь идет о доходах, которые поступают от российских акционерных компаний физическим лицам, не принадлежащим к числу резидентов РФ;
  4. 30% — те налогоплательщики, которые не имеют регистрации на территории России, но получают от источников данного государства какие-либо выплаты, обязаны отдавать тридцать процентов на налоговые взносы;
  5. 35% — максимальный процент должны выплачивать налогоплательщики, выигравшие деньги или призы, а также физические лица, получившие дополнительные накопления за депозитные вложения (но только те, которые превышают установленное законом ограничение).
Читать еще:  Судебный приказ о взыскании долга - порядок отмены

Правила выплаты НДФЛ для иностранцев

Для иностранцев, работающих в России или на физических или на юридических лиц по патенту (документ, свидетельствующей о праве на произведение торговли) без оформления визы, предусмотрены предварительные выплаты НДФЛ – авансовые взносы. Граждане иностранных государств обязаны перечислить в государственный бюджет Российской Федерации авансовые платежи за то количество месяцев, которое действует оформленный ними патент.

Размер авансовых взносов

За один месяц действия патентного соглашения иностранец должен заплатить 1 200 рублей. Однако данную сумму необходимо дополнительно проиндексировать на два таких коэффициента:

  • Дефлятор – значение, предназначенное для приведения текущих экономических показателей, выраженных в денежной валюте, в соответствие к показателям, фиксирующим уровень цен, которые действовали на протяжении предыдущего периода времени.
  • Региональный коэффициент – поскольку в каждом регионе существуют свои особенности, касающиеся трудового рынка, то их необходимо учесть. Для этих целей каждому региону в соответствии с Федеральным законом под номером 368, который был опубликован 24 ноября 2014 года, присвоен определенный числовой коэффициент.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты: формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Ссылка на основную публикацию