Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы

Пособие по больничному листу — в каких случаях снимается НДФЛ

Для того чтобы узнать, взимается ли подоходный налог с больничного листа, рекомендуем ознакомиться с данной статьей. Также физические лица смогут выяснить, что представляет собой такой документ, как больничный лист, какими законами регламентируется и какие нововведения в 2019 году необходимо учитывать, производя по нему денежные выплаты.

Что такое больничный лист

Документ, фиксирующий факт того, что физическое лицо не является трудоспособным в связи с ухудшением здоровья, называется больничным листом. Как правило, такой документ выдают врачи государственных больниц или лицензионных частных клиник сотрудникам различных организаций, которые требуют его для предоставления работодателю с целью получения материальной компенсации за лечение.

Внимание! Документ, свидетельствующий о нетрудоспособности, выписывается физическим лицам не только при возникновении заболеваний, но и в случае выхода в декретный отпуск, а также в случаях вынужденного отсутствия на работе по причине ухода за больным родственником.

Каким образом оформляется

У каждого врача, обладающего полномочиями на выписку больничных, имеется пустая форма данного документа, утвержденная законодательством. Заполнение этого банка входит в обязанности специалиста, который должен указать фамилию, имя, отчество, дату рождения больного, длительность его лечения, поставить мокрую печать медицинского учреждения, свою подпись, а также внести некоторые другие данные.

Так как на территории Российской Федерации участились случаи выдачи поддельных документов подобного рода, то с 2015 года были введены электронные больничные листы. В 2019 году листу, подтверждающему отсутствие трудоспособности граждан, оформленному в электронном виде, присвоен статус юридического документа.

После того как сотрудник полностью прошел курс лечения и забрал больничный, для того, чтобы получить положенную ему денежную компенсацию, данный документ необходимо предоставить руководителю или работникам бухгалтерии. Для определения размера выплаты нужно умножить сумму средней заработной платы сотрудника за один день на период времени, на протяжении которого он отсутствовал на рабочем месте.

Какими законами руководствоваться

Для того чтобы узнать общие моменты, касающиеся выдачи больничных листов, а также понять, в каких ситуациях налогоплательщикам нужно выплачивать подоходный налог с полученного пособия, а в каких нет, советуем ознакомиться со статьей 217, расположенной в Налоговом кодексе России, в которой идет речь о прибыли, не подлежащей снятию НДФЛ. Кроме этого, существует такой документ, как приказ Министерства здравоохранения под номером 1345, действующий с 21 декабря 2012 года, регламентирующий правила выдачи, заполнения и продления больничных листов.

Согласно общему правилу, пособия, выданные временно нетрудоспособным работникам, облагаются налогом на доходы физических лиц, однако не во всех случаях. В связи с этим предлагаем более подробно остановиться на данной теме.

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Поскольку нет однозначных установок, содержащихся в статье 217 Налогового кодекса, которые трактуют, обязан ли налогоплательщик отдавать НДФЛ в государственный бюджет с денежных средств, предоставленных ему в качестве компенсации по больничному листу, то все зависит от конкретной ситуации. В связи с этим ниже перечислен список случаев, обусловливающих временную нетрудоспособность сотрудников, и отмечено, взимается ли подоходный налог в каждом из них:

  1. Уход за ребенком. Если отцу или матери заболевшего ребенка требуется какое-то время отсутствовать на рабочем месте для того, чтобы ухаживать за ним, при оформлении больничного документа подоходный налог с выданной работодателем компенсации платить необходимо.
  2. Декрет. Те женщины, которые уходят в вынужденный отпуск по причине беременности, при выдаче положенных им компенсационных денежных средств за роды не обязаны отдавать налоги в государственный бюджет.
  3. Собственная болезнь. Если сотрудника одолел недуг, в результате которого он утратил способность к выполнению должностных обязанностей, то необходимо обратиться в больницу, оформить соответствующий документ, отнести его работодателю, получить компенсацию и обязательно выплатить с нее НДФЛ.
  4. Заболевания близких родственников. В некоторых случаях работникам приходиться взять отпуск, если их родственники заболели и требуют ухода. В подобной ситуации сотрудник также имеет право на получение пособия по больничному листу, но при этом он должен не забыть уплатить с него подоходный налог.

Следует отметить, что если по закону физическое лицо обязано заплатить НДФЛ с компенсации, начисленной за его собственную болезнь или отпуск по причине заболевания родственников, то с нее удерживается не только данный прямой вид налога, но и различные сборы социального характера, а также пенсионные взносы.

Нововведения 2019 года

В 2019 году в обязательства физических лиц входит выплата только подоходного налога с больничного пособия (если же подобная компенсация, связана с декретным отпуском, то НДФЛ она не облагается). Что касается всех остальных взносов, то они с компенсации данного рода не снимаются (имеются в виду денежные сборы, идущие в Пенсионный фонд, а также в бюджет Фонда социального страхования). Однако размер налоговой ставки в 2019 году не изменился и составляет тринадцать процентов от полученной прибыли.

Читать еще:  Субсидии малоимущим семьям в 2020 году в россии

Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ. Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%). После проведения данной математической операции выходит сумма, равная 468 рублей. То есть с учетом налоговых взносов сотрудница получит не 3 600 рублей, а 3 132 рубля.

Как происходит начисление больничных пособий

У многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период. Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования. Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

  • Период не более трех рабочих дней – если работник не выполнял свои должностные обязанности от одного до трех рабочих дней включительно, то пособие ему обязан предоставить работодатель из средств бюджета организации, которой он руководит.
  • Временной отрезок, составляющий больше чем три дня – если физического лица не было на работе длительные промежуток времени, то этот срок ему оплачивает Фонд социального страхования, причем первые три дня больничного все же компенсирует работодатель.

Однако Федеральный закон под номером 255, посвященный страховым взносам, вносит один корректив в вышеперечисленные правила. Все пособия, которые предоставляются в соответствии с больничным листом и связаны либо с уходом за детьми, либо за близкими родственниками, в полном размере начисляются из бюджета Фонда социального страхования.

С 2019 года действующее налоговое законодательство разрабатывает приказ, согласно которому работодатели должны быть полностью освобождены от предоставления работникам компенсаций за больничные периоды. То есть данные выплаты целиком будут возложены на ФСС. Однако до момента утверждения данного законодательного акта с руководителей такая обязанность пока еще не снята.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2020 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Читать еще:  Отцовство - понятие и юридический смысл как оформить на ребенка

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Берется ли подоходный налог с больничного листа и другие взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2018 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

С одной стороны оплата больничного листа напоминает заработную плату. С другой – компенсация времени болезни производится за счет других источников. Поэтому у работодателя возникает вопрос – подлежат ли обязательному налогообложению суммы, начисленные по больничному листу, и облагаются ли они какими-либо взносами? Пособие по временной нетрудоспособности – доход, приравненный к заработной плате, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). Тем не менее, законом предусмотрены некоторые особенности налогообложения такого вида выплат.

Источники выплат пособия по временной нетрудоспособности

Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он считается источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников..

В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке. Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Часто спрашивают, с больничного берется подоходный налог или нет. Ответить однозначно нельзя, поскольку это зависит от оснований, по которому выдан лист временной нетрудоспособности. Разберемся подробно, облагается ли подоходным налогом больничный лист, и в каких случаях отдавать часть пособия не надо.

Поскольку средства, полученные работником за период болезни, являются одной из разновидностей его доходов, они становятся объектом налогообложения.
Существует множество видов налогообложения, и листы временной нетрудоспособности не являются исключением. С него также удерживается подоходный налог, а сама процедура тщательно регламентируется законодательством РФ. Однако следует учитывать особенности удержания НДФЛ с больничного листа, чтобы не допустить критических ошибок.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

В данной статье мы узнаем, какими налогами и взносами облагается больничный. Разберемся какими взносами облагается лист в 2018.

Это также распространяется на больничный по уходу за ребёнком и применяется во всех остальных разновидностях больничных листов, оплачиваемых работодателем.

Налоговый кодекс устанавливает, что величина пособия по болезни, выплаченная за счет работодателя, не подлежит налогообложению ЕСН.

Читать еще:  Кадастровый номер земельного участка: как получить и найти

Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения».

Больничный – своеобразная компенсация за неотработанное время. Но в зависимости от ситуации и причин его получения работник платит различные налоги с больничного листа в 2016 году. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье.

Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье.

Однако сотрудник может иметь иные причины, влияющие на его возможность выполнять трудовые обязанности, – карантин, усыновление ребенка, беременность и роды. Берется ли подоходный налог с больничного листа в этих случаях? В первом – да, в других двух – нет. Как неоднократно разъясняли чиновники из Минфина, только пособие по беременности и родам включено в список необлагаемых доходов.
Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.
Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.
Трудовое законодательство гарантирует, что период нетрудоспособности работника будет оплачен. Компенсации подлежит как время болезни самого сотрудника, так и его детей в случае необходимости ухода за ними, а также пособие по беременности и рождению ребенка, по уходу за близким родственником.

Пособия по болезни в части погашения из средств фонда социального страхования не являются базой для расчета ЕСН. А как быть в отношении той суммы, которую выплачивает работодатель?

Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.

Это правило распространяется на две ситуации. Первая – если работник заболел (получил травму) и не смог выйти на работу. Вторая – если он не работал в связи с необходимостью осуществлять уход за больным ребенком или иным членом семьи, в том числе инвалидом.

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.

Несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, в российском законодательстве указано, что работник обязан заплатить подоходный налог с больничного листа. Согласно п.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (доходы, не подлежащие налогообложению) и п.1 статьи 226 Налогового кодекса РФ (особенности исчисления, порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами), с больничного листа удерживается НДФЛ в общем порядке.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.
Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.

Налогообложение пособий по болезни

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда он не взимается.

Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.

Вопрос, выплачивается ли подоходный налог с больничного листа, вероятно, должен интересовать каждого бухгалтера предприятия. Постараемся на него ответить.

Ссылка на основную публикацию